Điểm mới Luật thuế TNDN, VAT

15/07/2025 - 02:54 PM

10 lượt xem

Cỡ chữ

LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực từ 01/10/2025

Vào ngày 14/06/2025, Quốc hội đã ban hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, chính thức áp dụng từ ngày 01/10/2025 và được sử dụng cho kỳ tính thuế năm 2025 trở đi.

Luật này quy định chi tiết về các đối tượng nộp thuế, thu nhập phải chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, cách tính thuế, phương pháp xác định thuế và các chính sách ưu đãi thuế. Đối tượng chịu thuế bao gồm các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, bao gồm cả doanh nghiệp trong nước và nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.

- Đối tượng nộp thuế và thu nhập chịu thuế
Các doanh nghiệp trong và ngoài nước có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam đều thuộc diện nộp thuế. Thu nhập chịu thuế bao gồm lợi nhuận từ sản xuất, kinh doanh, cùng với các khoản thu nhập khác như chuyển nhượng vốn, bất động sản, lãi từ tiền gửi ngân hàng, và thu nhập từ hoạt động ở nước ngoài.

- Thu nhập được miễn thuế
Một số loại thu nhập được miễn thuế bao gồm lợi nhuận từ hoạt động khai thác hải sản, sản xuất nông nghiệp ở vùng khó khăn, cung cấp dịch vụ kỹ thuật cho nông nghiệp, và thu nhập từ các lĩnh vực giáo dục, văn hóa, nghệ thuật, hoặc từ thiện.

- Cách tính và căn cứ tính thuế
Thuế được tính dựa trên thu nhập chịu thuế và mức thuế suất áp dụng. Thu nhập chịu thuế là tổng doanh thu trừ đi các khoản chi phí được khấu trừ, cộng thêm các khoản thu nhập khác. Mức thuế suất chung là 20%, nhưng có thể giảm xuống 15% hoặc 17% đối với các doanh nghiệp có doanh thu dưới ngưỡng quy định.

- Chính sách ưu đãi thuế
Luật đưa ra các ưu đãi cho doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực được ưu tiên như công nghệ cao, năng lượng tái tạo, và đầu tư cơ sở hạ tầng. Các ưu đãi bao gồm áp dụng thuế suất thấp hơn, miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% thuế trong 9 năm tiếp theo cho các dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực ưu tiên.

- Chuyển lỗ và Quỹ phát triển khoa học công nghệ
Doanh nghiệp được phép chuyển lỗ sang các năm tiếp theo trong thời hạn tối đa 5 năm. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể trích tối đa 20% thu nhập chịu thuế mỗi năm để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ, với điều kiện quỹ này phải được sử dụng đúng mục đích trong vòng 5 năm.

LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Quy định bổ sung về thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/07/2025
Vào ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15. Dưới đây là các điểm nổi bật của luật này:

Mở rộng đối tượng áp dụng thuế suất 0%
Một số đối tượng mới được áp dụng thuế suất 0% bao gồm:

˗    Dịch vụ vận tải quốc tế;
˗    Hoạt động xây dựng, lắp đặt thực hiện ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan;
˗    Hàng hóa bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (bao gồm người nước ngoài và người Việt Nam) đã hoàn tất thủ tục xuất cảnh; hàng hóa được bán tại cửa hàng miễn thuế;
˗    Dịch vụ xuất khẩu, bao gồm: dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được sử dụng ngoài Việt Nam; dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức trong khu phi thuế quan, phục vụ sản xuất xuất khẩu và được sử dụng trong khu phi thuế quan.

Quy định về giá tính thuế cho khuyến mại
Đối với hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho mục đích khuyến mại theo quy định pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định là 0.
Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng

˗ Đối với hàng hóa: thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, hoặc thời điểm lập hóa đơn, bất kể đã thu tiền hay chưa.
˗ Đối với dịch vụ: thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn dịch vụ, bất kể đã thu tiền hay chưa.

Bổ sung trường hợp hoàn thuế
Cơ sở kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong tháng hoặc quý, nếu số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ còn từ 300 triệu đồng trở lên, sẽ được hoàn thuế theo tháng hoặc quý, trừ trường hợp hàng hóa nhập khẩu rồi xuất khẩu sang nước khác.

Luật này bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.

Về trang trước Gửi email In trang

Điểm mới Luật thuế TNDN, VAT

Các tin tức khác