Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 với nhiều thay đổi mang tính bước ngoặt, ảnh hưởng trực tiếp đến túi tiền của người dân và các nhà đầu tư từ năm 2026.

1. Nâng mức giảm trừ gia cảnh

Điểm đáng chú ý nhất trong luật mới là việc điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh nhằm phù hợp với biến động giá cả và thu nhập thực tế:

• Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).

• Mức giảm trừ cho người phụ thuộc: Tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

• Biểu thuế lũy tiến: Được rút gọn còn 5 bậc với mức thuế suất từ 5% đến 35%. Trong đó, bậc 1 (thuế suất 5%) áp dụng cho thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng/tháng.

2. Quản lý chặt chẽ vàng miếng và tài sản số

Luật mới đã mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế để bao quát các hoạt động kinh tế mới và tài sản giá trị cao:

• Vàng miếng: Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng chính thức đưa vào diện chịu thuế. Chính phủ sẽ quy định ngưỡng giá trị và lộ trình áp dụng cụ thể.

• Tài sản số và Tên miền: Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số và tên miền quốc gia ".vn" được xác định là thu nhập chịu thuế.

• Chứng khoán và Bất động sản: Thuế suất chuyển nhượng bất động sản vẫn giữ mức 2% trên giá chuyển nhượng. Đối với chứng khoán, thuế suất là 0,1% trên từng lần chuyển nhượng.

3. Đòn bẩy cho công nghệ cao và khởi nghiệp

Nhằm thu hút nhân tài và thúc đẩy đổi mới sáng tạo, Quốc hội đã ban hành các chính sách ưu đãi thuế chưa từng có:

• Miễn thuế 5 năm: Áp dụng cho nhân lực công nghệ số chất lượng cao làm việc trong các dự án về chip bán dẫn, trí tuệ nhân tạo (AI) và công nghệ chiến lược.

• Ưu đãi khởi nghiệp: Miễn thuế thu nhập cho các nhà đầu tư cá nhân và chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo hoặc quỹ đầu tư mạo hiểm.

• Tín chỉ các-bon: Thu nhập từ lần đầu chuyển nhượng tín chỉ các-bon hoặc kết quả giảm phát thải khí nhà kính cũng được miễn thuế.

4. Ngưỡng doanh thu mới cho cá nhân kinh doanh

• Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

• Với các hộ kinh doanh lớn (doanh thu trên 50 tỷ đồng), mức thuế suất thu nhập tính thuế lên tới 20%.

5. Hiệu lực thi hành

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Riêng các quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú sẽ được áp dụng sớm hơn, tính từ kỳ tính thuế năm 2026.

Chi tiết xem Tại đây.